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税务局明确了!2020年“零申报”标准,今天起就按这个来!

企业在初创期,经常会遇到 “零申报”的情况!会计在日常处理中,也对零申报有些模糊不清!今天就带大家正确认识一下零申报!

01
如何判断自己所在的企业
是否可以零申报呢?
 
关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准!税务局是这样规定的:
 
1、增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。
 
2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。
 
3、其他税种零申报:计税依据为0时。
 
简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。
 
02
零申报2大误区
 
误区一:长期亏损的企业,企业所得税做零申报处理
 
举个例子:甲企业2018年处于亏损状态,正常来说,甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补,但如果甲企业做了零申报,那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
 

如果甲企业2018年做了企业所得零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

误区二:已预缴税款只需零申报

 
原因:虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款,但仍不能做零申报处理。 
 

正确的方法:销售收入(包括代开发票销售额)应该是在指定的栏目中填写,系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

 

 
03
 
 

注意!这3种情况不能零申报

 
1、企业长期亏损,企业所得税可零申报?
 
答:不能!企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。
 
2、已预缴税款只需零申报?
 
答:虽然代开发票等情况已经缴纳了税款,但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入(包括代开发票销售额),系统就会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
 
3、如果违规零申报会承担什么后果?
 
答:免税、无应纳税款和零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险哦。如属于虚假的零申报,将按《征管法》等有关规定追征税款,并进行税务行政处罚,并影响到你的信用等级,企业一定要诚信经营,按规定如实向税务机关进行申报。
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